Boekhouden voor Beginners: aangifte inkomstenbelasting

Ieder jaar staat hij weer rood omcirkeld in de agenda; de aangifte inkomstenbelasting. Iedereen die een baan heeft, als zelfstandige of in loondienst, moet aangifte inkomstenbelasting doen. Maar wat is inkomstenbelasting? En hoe werkt dit precies? In deze les van de cursus 'Boekhouden voor Beginners' zoomen we in op de aangifte inkomstenbelasting.

Wat is inkomstenbelasting?

De inkomstenbelasting is in Nederland een vorm van directe belasting die betaald wordt over het inkomen van een persoon. Ben je in loondienst? Dan betaal je loonbelasting. De werkgever staat de loonbelasting af aan de belastingdienst. Zelfstandigen, zoals eenmanszaken, zzp'ers en maatschappen kunnen geen loonbelasting afdragen, omdat ze niet in loondienst zijn. Zij betalen inkomstenbelasting. Als zelfstandige draag je een keer per jaar de inkomstenbelasting af. In Nederland is de inkomstenbelasting verdeeld in drie groepen, ook wel boxen genoemd. Elke box gaat over een deel van het inkomen en per box worden er verschillende belastingtarieven gehanteerd. Nemen jouw inkomsten toe? Dan neemt de inkomstenbelasting procentueel ook toe.

In de bovenstaande video leggen we uit hoe de verschillende boxen werken.

Hoe werkt de inkomstenbelasting voor zzp'ers?

Als je als zelfstandige aangifte inkomstenbelasting gaat doen, moet je met een aantal zaken rekening houden. De hoogte van de inkomstenbelasting wordt bepaald aan de hand van je belastbaar inkomen. Je berekent je belastbaar inkomen door je aftrekposten van je winst af te trekken. Bekende aftrekposten zijn onder andere de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Het bedrag dat je onder aan de streep overhoudt, is de jaarwinst waar de inkomstenbelasting over wordt berekend. Daarvan worden nog verschillende algemene heffingskortingen afgehaald waaronder de arbeidskorting. Het is ook belangrijk om te weten dat er twee belastingtarieven worden gehanteerd. De meest actuele informatie over deze tarieven vind je op de website van de belastingdienst.

Ben jij zzp'er? Dan doe je er slim aan om voor je inkomstenbelasting een bedrag te reserveren. Je betaalt immers pas aan het einde van een boekjaar. Doorgaans is het voldoende om zo'n 25 tot 30% van je omzet hiervoor opzij te zetten.

Hoe werkt de inkomstenbelasting voor ondernemers?

Als we in de context van een onderneming praten over inkomstenbelasting, dan hebben we het over de belasting die je betaalt over je netto jaarwinst. Met de netto jaarwinst bedoelen we de winst in een boekjaar die overblijft na aftrek van inkoop, onkosten, afschrijvingen en aftrekposten. Afhankelijk van de rechtsvorm van je bedrijf kan het zijn dat je geen inkomstenbelasting, maar vennootschapsbelasting moet betalen.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

Werk je op zzp basis? Dan kom je hoogstwaarschijnlijk in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek. Dit bedrag verschilt per jaar, dus neem een kijkje op de website van de belastingdienst voor de laatste informatie. De zelfstandigenaftrek is onderdeel van je winst en wordt dus niet meegenomen in de inkomstenbelasting. Hierdoor hoef je dus minder over te maken aan de fiscus. Je moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek. In de bovenstaande video zetten we ze voor je op een rijtje.

Wat is de startersaftrek?

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. De hoogte van dit bedrag kan per jaar verschillen. Ook bij de startersaftrek speelt je winst een belangrijke rol. Je krijgt de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent. Daarbij gelden de volgende voorwaarden:

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek;
• Je was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting;
• Je hebt de zelfstandigenaftrek in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer gebruikt.

Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt? Dan heb je nog recht op de helft van de deze aftrek voor startende ondernemers.

Wat is de mkb-winstvrijstelling?

De mkb-winstvrijstelling verlaagt het winstbedrag waar je inkomstenbelasting over moet betalen. Het is een van de aftrekposten waar je als ondernemer altijd recht op hebt. Je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium van 1225 uur te voldoen. De mkb-winstvrijstelling wordt automatisch toegepast wanneer je aangifte inkomstenbelasting doet. Deze aftrekpost is alleen van toepassing voor zzp'ers, maatschappen en vof's.

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen bestaat de mogelijkheid dat je in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, ook wel de KIA genoemd. Afhankelijk van het bedrag van de investering mag je een bepaald percentage of een vast bedrag aftrekken. Toch zijn er een aantal investeringen uitgesloten. Voorbeelden zijn personenauto's bestemd voor beroepsvervoer, woonhuizen en goederen die je verhuurt of uit het buitenland afkomstig zijn.

Naast de bovenstaande aftrekposten en vrijstellingen zijn er nog een aantal aftrekposten. In de bovenstaande video zetten we ze voor je op een rijtje.

Wil je weten hoe Exact jou kan helpen bij de boekhouding? Neem een kijkje op onze website voor meer informatie over onze software.

Ben je ook nieuwsgierig naar deel 1 (hoe doe ik btw-aangifte?) en deel 2 (hoe doe je de boekhouding?) van deze serie? Bekijk dan snel de video's!