Prinsjesdag 2024: de belangrijkste wijzigingen voor werkgevers

Tijdens Prinsjesdag presenteert het kabinet de financiële plannen voor het komende jaar. Een groot deel van de wijzigingen is al gepresenteerd in het Belastingplan 2025. De effecten van deze belastingwijzigingen variëren, en zijn afhankelijk van het inkomen. We hebben de belangrijkste wijzigingen en de impact voor je medewerkers voor je op een rij gezet.

Extra belastingtarief in de inkomensbelasting

Op dit moment zijn schijf 1 en 2 gelijk aan elkaar voor de inkomstenbelasting in Box 1, 36,97%, tot 75.518 euro, voor schijf 1 en 2 en 49,5% voor schijf 3, vanaf 75.518 euro. Het kabinet zal de eerste twee belastingschijven uit elkaar trekken, waarbij het eerste deel van het inkomen, tot 38.441 zal worden belast aan 35,82%. Het tweede deel van het inkomen, de tweede schijf, 38.441 tot 76.817 euro, zal aan 37,48% belast worden. Deze maatregel is ter ondersteuning van mensen met lagere inkomens. Het lijkt erop dat mensen die rondom modaal verdienen hier het meest van profiteren. Als je op dit moment 38.441 euro verdient ga je er in 2025 442 euro per jaar netto op vooruit. Dit ga je minder aan loonheffing betalen.

Afschaffing 30-20-10 regeling - 30% regeling 

In 2024 is de 30-20-10 regeling ingevoerd waarbij medewerkers de eerste 20 maanden van hun tewerkstelling in Nederland 30% van het salaris belastingvrij ontvangen. Daarna geldt voor een periode van 20 maanden 20% en de volgende 20 maanden 10%. Deze versobering zal worden afgeschaft.  

In de belastingplannen staat dat iedereen die voor 01-01-2024 de regeling al had blijft op 30% zitten, ook vanaf 2027. Iedereen die vanaf 01-01-2024 in dienst komt zal vanaf 2027 teruggaan naar een maximale onbelaste vergoeding van 27%.  

Ook zal de salarisnorm voor de deskundigheidvereiste verhoogd worden. Ook hiervoor geldt dat indien je voor 01-01-2024 de 30% regeling al had, de oude inkomstennorm blijft gelden. 

Afschaffing LIV  

Zoals eerder dit jaar al bekend is geworden zal per 01-01-2025 het lage inkomensvoordeel (LIV) komen te vervallen. De tegemoetkoming over 2024 zal nog wel worden uitgekeerd in 2025. Deze bedraagt maximum 960 euro per werknemer per jaar. De medewerker moet wel minimaal 1248 uur verloond zijn en moet een gemiddeld uurloon tussen 14,33 en 14,91 hebben over 2024.

Naast de afschaffing van de LIV zal ook het loonkostenvoordeel (LKV) oudere werknemers stapsgewijs worden afgebouwd. Dit is de subsidie voor werkgevers met oudere werknemers in dienst. Dit LKV wordt vanaf 01-01-2025 verlaagd van maximaal 6000 euro per jaar naar maximaal 2000 euro per jaar. Dit LKV zal per 01-01-2026 worden afgeschaft. Dit geldt alleen voor mensen die op of na 01-01-2024 in dienst zijn gekomen. 

Fulltimenorm AWF omlaag 

De fulltimenorm voor de herziening van de AWF-premie op basis van een overwerk percentage van 30% of meer zal omlaag gaan. Op dit moment telt een medewerker die 35 uur of meer werkt als een fulltime medewerker en hoeft deze dus niet herzien te worden op basis van de overwerkuren. De fulltimenorm zal worden verlaagd naar meer dan 30 uur. Hierdoor zal de groep waarvoor je op basis van overwerk zal moeten herzien kleiner. 

Bijtelling elektrische auto’s 

Ook dit jaar zal het percentage van de bijtelling elektrische auto’s omhoog gaan naar 17%. Het drempelbedrag blijft ongewijzigd, vanaf 30.000 euro ga je het reguliere bijtellingspercentage van 22% betalen.

Nieuwe pensioenwetgeving 

De nieuwe pensioenwet is per 1 juli 2023 ingegaan. Maar de eerste pensioenfondsen zullen in 2025 overstappen naar de nieuwe pensioenwetgeving. De impact hiervan kan groot zijn. Het is nog maar het begin van deze transitie, 1 januari 2028 moeten de pensioenen allemaal zijn omgezet naar de nieuwe pensioenen.

Wil je meer weten?

Nog niet alle bedragen en percentages zijn bekend bij de publicatie van deze blog. Wij wachten nog op de definitieve behandeling van het belastingplan. Uiteraard willen we je wel meenemen in deze wijzigingen inclusief alle punten en coma’s en de invloed van de wijzigingen op de loonadministratie. Dat doen we op 10 december in een live Masterclass. Wil je hieraan meedoen? Houd dan onze socials en website in de gaten! Binnenkort is het mogelijk om je in te schrijven.